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LohnsteuerDie Lohnsteuer - Steuer für ArbeitnehmerEinkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden in Österreich als Lohnsteuer eingehoben. Diese Steuer ist eine Form der Einkommensteuer und wird vom Arbeitgeber direkt an das Finanzamt abgeführt. Der Arbeitnehmer muss sich demnach nicht um den Abzug der Lohnsteuer kümmern und sieht die entsprechenden Beträge am Gehaltszettel (Lohnzettel) aufgelistet. Die Lohnsteuer ist bezüglich Aufkommenshöhe eine der wesentlichsten Steuern in Österreich. Die Steuersätze (siehe unten) sind im internationalen Vergleich sehr hoch. Die Lohnsteuer dem Arbeitnehmer wird vom Bruttogehalt abgezogen. Vor der Anwendung des untenstehenden Lohnsteuersatzes werden diesem Basisbetrag noch einige Beträge (Pauschalen, Pflichtbeiträge etc. - siehe Link unten) abgezogen. Darüber hinaus sind einige Einkunftsarten (z.B. Arbeitslosengeld, Karenzgeld, Notstandhilfe, Familienbeihilfe, Wochengeld etc.) gänzlich von der Steuer befreit. Das 13. und 14. Monatsgehalt wird in Österreich nur mit 6% besteuert (seit 2013 zahlen hier Besserverdiener allerdings einen "Solidarbeitrag"). Auch Überstunden mit Zuschlag sowie Zulagen unterliegen einer geringeren Besteuerung. Sollten Sie neben Ihrer Angestelltentätigkeit noch einer anderen (z.b. selbständigen bzw. freiberuflichen) Beschäftigung nachgehen und daraus Einkünfte von mehr als 730 Euro p.a. lukrieren, müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben. Für Arbeitnehmer ist es sehr empfehlenswert, eine Arbeitnehmerveranlagung ("Jahresausgleich") zu machen. Dadurch wird das Jahreseinkommen fairer berechnet als bei der monatlichen Abrechnung - hinzu kommt noch die Möglichkeit, Sonderausgaben, Werbungskosten und weitere Steuerabschreibposten bzw. Steuervergünstigungen lohnsteuermindernd bekanntzugeben. Gerade für ArbeitnehmerInnen mit schwankenden Gehältern bzw. Eltern mit minderjährigen Kindern ist ein Jahresausgleich sehr zu empfehlen. Vielfach wird ab 2017 der Jahresausgelich (die ArbeitnehmerInnenveranlagung) auch schon automatisch von Finanzamt gemacht. Mehr dazu in der entsprechenden Rubrik. Berechnung Tarif Lohnsteuer 2016, 2017
Der Höchststeuersatz von 55% wird (vorerst) auf 5 Jahre begrenzt (dürfte aber wohl dann kaum sinken...) Berechnungsbeispiele Lohnsteuer (ab 2016):
Einkommen 20.000 Euro: 20.000 minus 18.000 = 2.000 x 4.550 dividiert durch 13.000 = 700 + 1.750= 2.450 Euro.
Einkommen 35.000 Euro: 35.000 minus 31.000 = 4.000 x 12.180 dividiert durch 29.000= 1.680 + 6.300= 7.980 Euro.
Achtung: Automatische Anpassung der kalten Progression ab 2019 in PlanungVoraussichtlich ab 2019 werden ab 5% aufgelaufener Inflation die beiden niedrigeren Tarifstufen (11.000 Euro und 18.000 Euro) automatisch indexiert. Damit hat man eine Entlastung für rund 80% der Steuerzahler, für etwaige weitere Anpassungen (für die höheren Tarifstufen) entscheidet die Politik auf Basis eines Progressionsberichts. Dieser wird (ebenfalls ab 5% angelaufener Inflation) vom BMF veröffentlicht und ermittelt insbesondere das steuerliche Mehraufkommen aus der kalten Progression sowie die Wirkung der kalten Progression im Verlauf des Einkommenssteuertarifs samt Beispielen zu den Auswirkungen der kalten Progression auf die unterschiedlichen Einkommensgruppen unter Berücksichtigung des jeweiligen Warenkorbes. Lohnsteuersätze bis 2015
Stand 2010-2015 Der Grenzsteuersatz ist die maximal möglichen Prozentsätze innerhalb einer Einkommensgruppe. Er gibt den Prozentsatz der Besteuerung bei einem zusätzlichen Einkommen an (Infos - siehe Link unten). Im Regelfall liegen die Steuern aber klar unter dem jeweiligen Grenzsteuersatz. Die Lohnsteuersätze entsprechen übrigens den Sätzen der Einkommensteuer (identer Begriff), 2016 wurden in Österreich mit EST und LST fette 24,6 Milliarden Euro an Steuern eingenommen - damit lag man (auch nur ob der letzten Steuerreform) knapp unter dem Aufkommen der Umsatzsteuer (27,1 Mrd. Euro). Geldmarie-Linktipps:
Zuletzt verändert: 07. 06. 2017, 13h02
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