Eine der wesentlichsten Verbrauchssteuern ist die Tabaksteuer. Rund 2,14 Mrd. Euro (Tendenz: ziemlich gleichbleibend) sammelten sich 2024 unter diesem Titel im Staatssäckl Österreichs. Die Tabaksteuer erbringt demnach nach der Mineralölsteuer (MÖSt.) die zweithöchsten Einnahmen aus einer Verbrauchssteuer. Mit den 20% Mehrwertsteuer summieren sich die Steuereinnahmen aus dem Tabakkonsum damit auf rund 2,8 Mrd. Euro. Für 2025 rechnet man mit Einnahmen (ohne MWSt.) von ca. 2,2 Mrd. Euro.
Der Mengenabsatz von Zigaretten war zuletzt doch deutlich rückläufig: 13,3 Milliarden Stück (nach 13,5 Mrd. im Jahr 2020) wurden noch 2021 seitens Austria Tabak gezählt. Auch 2022 und 2023 hat sich dieser Trend fortgesetzt und es wurden seitens Finanzministerium anno 2023 nur noch 11,28 Mrd. Stück "Tschik" gezählt. Die Anzahl der Raucher reduziert sich laufend bzw. wurden zuletzt auch E-Zigaretten bei Rauchern deutlich populärer...
Auch wenn die Preise für Zigaretten im europäischen Vergleich sogar schon recht "günstig" geworden sind - die Tabaksteuer wurde in den letzten Jahrzehnten (und insbesondere in den letzten Jahren) laufend erhöht. Ob diese Maßnahme zur Abnahme des Raucheranteils beiträgt, ist weiterhin umstritten - internationale Beobachtungen zeigen aber dann doch, dass bei extrem hohen Preisen (wie z.B. in Irland) zumindest die Zigarettenraucher weniger werden.
Ein höherer Preis von Zigaretten begünstigt aber jedenfalls den Schmuggel bzw. den Auslandseinkauf von Tabakwaren - höhere Tabaksteuern führen demnach nicht unbedingt auch zu Mehreinnahmen für das Staatssäckl. Insbesondere, wenn die Tschick im Nachbarländern billiger sind...
Darüber hinaus führt die Diskussion über die Tabaksteuer auch zwangsläufig zur Frage, ob die Tabaksteuer die Kosten für Gesundheitsschäden von Rauchern bzw. Passivrauchern überhaupt trägt. Diverse Studien bringen in der Regel unterschiedlichste Ergebnisse...
Die Tabaksteuer in Österreich besteht bei Zigaretten aus 2 Komponenten:
Fixkosten Tabaksteuer:
Diese liegt seit 1.4.2025 bei 83,50 Euro für 1.000 Stück Zigaretten.
Mit 1.4.26 sind dann 87 Euro pro 1.000 Zigaretten vorgesehen.
Zu den Fixkosten der Tabaktsteuer kommt dann noch die variable Tabaksteuer hinzu:
Variable Tabaksteuer:
Seit 1.4.2024 beträgt diese 32% des Bruttoverkaufspreises (="Kleinverkaufspreis") - diese 32% blieben auch per 1.4.2025 gleich.
Ob der relevanteren Erhöhungen bei der fixen Tabaksteuer kommt es also auch in den nächsten Jahren zu deutlichen Preissteigerungen bei Zigaretten.
Der Steuersatz für Feinschnitt (Wuzeltabak, Drehtabak):
Seit 1.4.2025: 56% des Kleinverkaufspreises, mindestens aber 161 Euro pro Kilogramm. Mit 1.4.2026 wird der Mindestsatz auf 168 Euro erhöht.
Der Steuersatz für Zigarren und Zigarillos
Seit 1.4.2025: 13% des Kleinverkaufspreises mindestens aber 115 Euro je 1.000 Stück, per 1.4.2026 dann mindestens 120 Euro/1.000 Stück.
Steuersatz für Tabak zum Erhitzen
Seit 1.4.2025 beträgt dieser 339 Euro pro Kilo Tabak.
Die steigende Anzahl von "Dampfern" (Rauchern von E-Zigaretten mit flüssigem Tabak) ist demnach seitens Finanzministerium nicht unentdeckt geblieben - hier fallen die laufenden Erhöhungen der Tabaksteuer besonders stark aus! Bis 31.3.2025 waren es noch "bescheidene" 180 Euro pro Kilo gewesen - der Steuersatz ist hier 2025 somit fast verdoppelt worden!
Bei Zigaretten liegt der Steueranteil bei rund 80% des Verkaufspreises. Eine Preiserhöhung von 10 Cent beim Verkaufspreis bringt dem Staat theoretisch Mehreinnahmen von ca. 50 Millionen Euro pro Jahr - so sich das Raucher- bzw. Einkaufsverhalten (Erhöhung des Schmuggelanteils bzw. der Käufe im benachbarten Ausland bzw. auch Rückgang der Raucher allgemein) dadurch nicht verändert und damit die Steuererhöhung nach hinten losgeht.
Aufgrund der angestrebten Harmonisierung der Tabaksteuer in Europa (insbesondere um Schmuggelware aus billigen EU-Ländern zu vermeiden) gibt es seit 2011 einen EU-weiten Mindeststeuersatz. Dieser tangiert Österreich aber aktuell nicht - die heimischen Abgangen sind derzeit noch höher.
Aus EU-Ländern dürfen seit 2011 allerdings bis zu 4 Stangen Zigaretten (800 Stück) pro Person nach Österreich importiert werden - ein massives Problem für viele Trafikanten in Grenznähe (z.B. in Slowenien oder Kroatien sind Zigaretten noch deutlich billiger), welches sich ob der laufenden Erhöhungen der Tabaksteuer in den letzten Jahren wohl wieder etwas verstärken wird.
Selbst die günstigste Packung Zigaretten kostet derzeit schon rund 6 Euro - was aber im europaweiten Vergleich noch immer nicht wirklich teuer ist. Die laufend erhöhten Steuersätze werden aber dafür sorgen, dass Zigaretten & Co. auch in den nächsten Jahren deutlich teurer werden.
Ob des "Coronabudgetlochs" scheint es nicht unwahrscheinlich, dass die Tabaksteuer in den nächsten Jahren noch weiter angehoben wird.
Zigaretten sind übrigens in Tschechien, der Slowakei, in Ungarn, in Slowenien oder in Kroatien günstiger als in Österreich, in Italien ist das Preisniveau ähnlich, in Deutschland sind Zigaretten etwas teurer und in der Schweiz wird's dann wirklich heftig teuer.
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