Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden in Österreich als Lohnsteuer eingehoben. Diese Steuer ist eine Form der Einkommensteuer und wird vom Arbeitgeber direkt an das Finanzamt abgeführt. Der Arbeitnehmer muss sich demnach nicht um den Abzug der Lohnsteuer kümmern und sieht die entsprechenden Beträge am Gehaltszettel (Lohnzettel) aufgelistet.
Die Lohnsteuer ist bezüglich Aufkommenshöhe eine der wesentlichsten Steuern in Österreich. Die Steuersätze (siehe unten) sind im internationalen Vergleich sehr hoch.
Die Lohnsteuer dem Arbeitnehmer wird vom Bruttogehalt abgezogen. Vor der Anwendung des untenstehenden Lohnsteuersatzes werden diesem Basisbetrag noch einige Beträge (Pauschalen, Pflichtbeiträge etc. - siehe Link unten) abgezogen. Darüber hinaus sind einige Einkunftsarten (z.B. Arbeitslosengeld, Karenzgeld, Notstandhilfe, Familienbeihilfe, Wochengeld etc.) gänzlich von der Steuer befreit.
Das 13. und 14. Monatsgehalt wird in Österreich nur mit 6% besteuert (seit 2013 zahlen hier Besserverdiener allerdings einen "Solidarbeitrag"). Auch Überstunden mit Zuschlag sowie Zulagen unterliegen einer geringeren Besteuerung.
Sollten Sie neben Ihrer Angestelltentätigkeit noch einer anderen (z.b. selbständigen bzw. freiberuflichen) Beschäftigung nachgehen und daraus Einkünfte von mehr als 730 Euro p.a. lukrieren, müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben.
Für Arbeitnehmer ist es sehr empfehlenswert, eine Arbeitnehmerveranlagung ("Jahresausgleich") zu machen. Dadurch wird das Jahreseinkommen fairer berechnet als bei der monatlichen Abrechnung - hinzu kommt noch die Möglichkeit, Sonderausgaben, Werbungskosten und weitere Steuerabschreibposten bzw. Steuervergünstigungen lohnsteuermindernd bekanntzugeben.
Gerade für ArbeitnehmerInnen mit schwankenden Gehältern bzw. Eltern mit minderjährigen Kindern ist ein Jahresausgleich sehr zu empfehlen. Vielfach wird ab 2017 der Jahresausgleich (die ArbeitnehmerInnenveranlagung) auch schon automatisch von Finanzamt gemacht. Mehr dazu in der entsprechenden Rubrik.
*Achtung: Per 1.1.2022 reduziert sich der Steuersatz von 35% auf 32,5%, per 1.1.2023 fällt dieser dann auf 30% - die Formeln bzw. die Beispiele sind hier
noch nicht angepasst!
Der Steuersatz von 42% reduziert sich am 1.1.2023 dann auf 41%, am 1.1.2024 kommen in dieser Stufe dann 40% zur Anwendung
| Einkommen Euro | Berechnungsformel | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| bis 11.000 | Keine Steuer | 0% |
| 11.001 bis 18.000 | (Einkommen - 11.000) mal 1.400 dividiert durch 7.000 | 20,00% |
| 18.001 bis 31.000 | (Einkommen - 18.000) mal 4.550 dividiert durch 13.000 + 1.400 | 35,00% |
| 31.001 bis 60.000 | (Einkommen - 31.000) mal 12.180 dividiert durch 29.000 + 5.950 | 42,00% |
| 60.001 bis 90.000 | (Einkommen - 60.000) mal 14.400 dividiert durch 30.000 + 18.130 | 48,00% |
| 90.001 bis 1.000.000 | (Einkommen - 90.000) mal 455.000 dividiert durch 910.000 + 32.530 | 50,00% |
| über 1.000.000 | (Einkommen - 1.000.000) mal 0,55 + 487.530 | 55% |
Der Höchststeuersatz von 55% war ursprünglich nur bis Ende 2020 geplant, wurde dann aber vorerst einmal bis 2025 prolongiert.
Der Grenzsteuersatz ist die maximal möglichen Prozentsätze innerhalb einer Einkommensgruppe. Er gibt den Prozentsatz der Besteuerung bei einem zusätzlichen Einkommen an (Infos - siehe Link unten). Im Regelfall liegen die effektiven Steuersätze aber klar unter dem jeweiligen Grenzsteuersatz.
Die Lohnsteuersätze entsprechen übrigens den Sätzen der Einkommensteuer, 2021 wurden in Österreich mit der Lohnsteuer trotz Covid-19-Krise fette 31,10 Milliarden Euro an Steuern eingenommen - damit lag man sogar über dem Aufkommen der Umsatzsteuer (30,96 Milliarden im Jahr 2021).
Einkommen 20.000 Euro: 20.000 minus 18.000 = 2.000 x 4.550 dividiert durch 13.000 = 700 + 1.750= 2.450 Euro.
Das wären hier 12,25% vom Einkommen.
Einkommen 35.000 Euro: 35.000 minus 31.000 = 4.000 x 12.180 dividiert durch 29.000= 1.680 + 6.300= 7.980 Euro.
Das wären demnach 22,80% vom Einkommen.
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